Nezabudnite požiadať o tento bonus.  50 alebo 100 €? + Najčastejšie otázky a odpovede

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy, si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.

Ak zákon neustanovuje inak, suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je

• 👉 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku, alebo
• 👉 100 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku.

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane (čiastkový základ dane) podľa zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti, resp. o pomernú časť základov dane druhej oprávnenej osoby, ak táto druhá oprávnená osoba spĺňa podmienky na uplatnenie daňového bonusu len časť roka.

Kto má nárok na daňový bonus?

Podmienky na uplatnenie daňového bonusu sú stanovené nielen zákonom o dani z príjmov, ale aj doplnenými pravidlami podľa zákona o prídavku na dieťa. Medzi základné kritériá patria:

• 👉 Spoločná domácnosť: daňovník a vyživovaná musia trvalo žiť spolu a mať spoločné náklady dieťaťa na jeho potreby, čo vyplýva z § 115 zákonníka.
• 👉 Vyživované dieťa: môže ísť o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa, ktoré je v starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, alebo dieťa druhého z manželov. Do tejto kategórie patrí aj plnoleté nezaopatrené dieťa, pokiaľ sú splnené všetky podmienky.

📌 Otázky a odpovede

👉 1. otázka: Zmena vekovej hranice

Daňovník si uplatňuje daňový bonus na dieťa narodené 15. 4. 2007. Dieťa študuje na strednej škole. Dokedy si môže daňovník uplatňovať daňový bonus na toto dieťa?

Daňovník má nárok na uplatnenie daňového bonusu na toto dieťa naposledy za mesiac apríl 2025, t. j. do dovŕšenia 18. roku veku dieťaťa.

👉 2. otázka: Zmena vekovej hranice

Zamestnanec si v roku 2024 uplatňoval daňový bonus mesačne u zamestnávateľa na dieťa narodené 6. 5. 2002, ktoré študuje na VŠ v dennej forme štúdia. Dokedy si môže daňovník uplatňovať daňový bonus na toto dieťa?

Daňovník má nárok na uplatnenie daňového bonusu na toto dieťa naposledy za mesiac december 2024. Zmenou platnou od 1. 1. 2025 už nebude mať nárok na daňový bonus na toto dieťa, nakoľko presiahlo vekovú hranicu 18 rokov veku, a to ani v prípade, že sa sústavne pripravuje na budúce povolanie v dennej forme štúdia.

👉 3. otázka: Percentuálny limit

Zamestnankyňa si uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u zamestnávateľa. Za mesiac január 2025 dosiahla základ dane 500 eur. V akej výške prihliadne zamestnávateľ na daňový bonus na dve deti za mesiac január?

Základ dane = 500 eur

Percentuálny limit pri dvoch deťoch = 36 %

Nárok na DB = 36 % z 500 eur, max. 200 eur

500 * 0,36 = 180 eur

Zamestnávateľ prihliadne na daňový bonus na dve deti vo výške 180 eur.

👉 4. otázka: Príjmy zo zahraničia

Zamestnanec dosahuje okrem príjmov zo zamestnania aj zdaniteľné príjmy z obchodovania s cennými papiermi v zahraničí. U zamestnávateľa si do konca roka 2024 uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus na dve deti na mesačnej báze. Akým spôsobom si bude môcť zamestnanec uplatniť daňový bonus na vyživované deti od januára 2025? Môže si naďalej uplatňovať daňový bonus mesačne?

Vzhľadom na skutočnosť, že zamestnanec poberá zdaniteľné príjmy aj zo zdrojov v zahraničí, od januára 2025 si už nebude môcť uplatňovať daňový bonus na mesačnej báze. To však neznamená, že nebude mať na daňový bonus vôbec nárok. Zamestnanec si bude môcť uplatniť daňový bonus v daňovom priznaní, len ak bude splnená podmienka, že 90 % príjmov z celosvetových príjmov mu plynie zo zdrojov v SR.

👉 5. otázka: Znižovanie sumy daňového bonusu z dôvodu vysokého príjmu za rok 2025

Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane (ČZD) vo výške 27 500 eur. Má jedno dieťa do 15 rokov. V akej výške jej vzniká nárok na daňový bonus za rok 2025?

Z titulu prevyšujúceho základu dane sumu 25 740 eur sa bude suma DB znižovať o 1/10 rozdielu medzi základom dane, t. j. 27 500 eurami, a sumou 25 740 eur. To znamená, že suma daňového bonusu 1 200 eur sa zníži o 176 eur a zamestnankyňa bude mať nárok na daňový bonus vo výške 1 024 eur.

✅️ Zdroj: //https//uzitocna.pravda.sk